El hecho: El Gobierno radicó una nueva reforma tributaria con la que espera recaudar $21,9 billones en 2027 mediante cambios al IVA, renta, patrimonio e impuestos aplicados a diferentes sectores económicos.
¿Por qué es importante? El proyecto plantea modificaciones que impactarían el bolsillo de consumidores, empresas e inversionistas, además de convertirse en una de las últimas iniciativas económicas del Gobierno saliente.
¿Cuál es el contexto? La reforma surge en medio del deterioro de las cuentas fiscales y tras la activación de la cláusula de escape de la Regla Fiscal.
¿A quiénes afecta y cómo? Las medidas tendrían efectos sobre asistentes a eventos, compradores de vehículos híbridos, fumadores, usuarios de vapeadores, consumidores de combustibles, personas de altos ingresos, grandes patrimonios y diversos sectores empresariales.
¿Qué intereses hay en juego? El Gobierno busca aumentar el recaudo para estabilizar las finanzas públicas, mientras que distintos sectores económicos y el Congreso deberán evaluar el impacto que los nuevos gravámenes tendrían sobre el consumo, la inversión y la actividad productiva del país.
Dato clave a tener en cuenta: De las cuatro iniciativas tributarias impulsadas por el Gobierno desde 2022, únicamente la Ley 2277 de 2022 logró ser aprobada.
una nueva reforma tributaria con la que busca aumentar el recaudo del Estado y enfrentar el deterioro de las finanzas públicas. La iniciativa fue radicada cuando restan pocas semanas para finalizar el actual periodo presidencial y plantea modificaciones al sistema tributario que impactarían a personas naturales, empresas y diferentes sectores de la economía.
De acuerdo con el Ministerio de Hacienda, el proyecto tiene como objetivo obtener $21,9 billones en 2027, una cifra equivalente al 1 % del Producto Interno Bruto (PIB). La proyección oficial es que el recaudo permanente continúe aumentando en los años siguientes hasta alcanzar cerca de $37 billones en 2030, mientras que el equilibrio de las cuentas fiscales solo se lograría en 2028.
Reforma tributaria propone ampliar el IVA y aumentar impuestos al consumo
Uno de los principales cambios del proyecto consiste en ampliar la aplicación del IVA del 19 % a bienes y servicios que actualmente cuentan con tratamientos preferenciales o beneficios tributarios.
Entre las medidas más relevantes se encuentra la aplicación del IVA del 19 % a conciertos, eventos deportivos y diferentes actividades de entretenimiento, además de mantener esa misma tarifa para los juegos de suerte y azar operados de manera presencial y por internet.
La iniciativa también propone que los vehículos híbridos dejen de pagar la tarifa preferencial del 5 % y pasen a tributar con el IVA general del 19 %. Según la exposición de motivos, el propósito es unificar el tratamiento tributario y avanzar hacia un esquema que el Gobierno considera más equitativo.
Cambios en renta, patrimonio y nuevos gravámenes
El articulado también contempla modificaciones al impuesto sobre la renta para personas naturales con mayores ingresos. La tarifa marginal máxima subiría del 39 % al 41 % para quienes superen determinados niveles de ingresos líquidos gravables.
En materia patrimonial, el proyecto reduce el umbral para declarar este impuesto, lo que ampliaría significativamente el número de contribuyentes obligados a pagarlo. Asimismo, incorpora una tarifa más alta para los patrimonios de mayor valor.
Las ganancias ocasionales derivadas de rifas, loterías y apuestas también tendrían un incremento en su tributación, mientras que se eliminan algunas deducciones actualmente permitidas en el impuesto de renta.
En el caso de las empresas, la propuesta contempla mayores cargas para sectores específicos, entre ellos las compañías dedicadas a la explotación de petróleo y carbón, así como ajustes para el sector financiero.
Cigarrillos, vapeadores y combustibles también tendrían nuevos impuestos
Otro de los ejes del proyecto busca aumentar la tributación sobre productos que el Gobierno considera asociados a externalidades negativas, la reforma incrementa los impuestos aplicables a cigarrillos, tabaco, productos de tabaco calentado y cigarrillos electrónicos o vapeadores mediante componentes específicos y porcentuales sobre su precio de venta.
De igual forma, propone aumentar el IVA aplicado a la gasolina y al diésel e incorpora un impuesto especial del 1 % sobre la primera venta de hidrocarburos y carbón extraídos en el país. Estas medidas se complementan con la eliminación de algunos beneficios tributarios para hoteles, parques temáticos, proyectos turísticos y determinadas megainversiones.
El Ministerio de Hacienda sostiene que la reforma responde a la necesidad de fortalecer los ingresos públicos debido a que la mayor parte del Presupuesto General de la Nación corresponde a gastos que no pueden reducirse por disposición legal. Según la cartera, entre el 93 % y el 94 % del presupuesto está comprometido con transferencias territoriales, funcionamiento y otras obligaciones permanentes.
La iniciativa comenzará ahora su trámite en el Congreso de la República, donde deberá superar cuatro debates para convertirse en ley. El escenario político representa un reto para el Gobierno, pues las dos propuestas tributarias que presentó anteriormente bajo la figura de ley de financiamiento no lograron ser aprobadas, mientras que la única reforma que prosperó durante la administración fue la Ley 2277 de 2022.
