La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) presentó recientemente el calendario tributario de 2025, que establece los plazos para la declaración y el pago del impuesto sobre la renta y complementarios correspondientes al año gravable 2024.
Sin embargo, quienes no cumplan con estas obligaciones en los tiempos estipulados deberán asumir sanciones económicas significativas, conocidas como la multa de la DIAN por no declarar.
Según la DIAN, el periodo para la presentación de la declaración de renta será del 12 de agosto al 24 de octubre de 2025. Las fechas específicas dependen de los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) o de la cédula, lo que garantiza una organización escalonada en los vencimientos.
La entidad también subrayó que las sanciones por incumplimiento están reguladas por el artículo 639 del Estatuto Tributario, el cual establece que el valor mínimo de cualquier sanción tributaria, incluidas las reducciones, será equivalente a 10 Unidades de Valor Tributario (UVT). Para 2025, el valor de la UVT quedó fijado en $49.799, lo que significa que la sanción mínima asciende a $498.000.
¿Quiénes deben declarar renta y cuáles son los topes?
Declarar renta no es obligatorio para toda la población, sino para quienes superen ciertos umbrales establecidos anualmente por la DIAN, tomando como referencia el valor de la UVT. Para el año gravable 2024, los montos que determinan si una persona debe presentar su declaración son los siguientes:
- Patrimonio bruto: No exceder de 4.500 UVT, equivalente a $211.792.000.
- Ingresos brutos anuales: Ser inferiores a 1.400 UVT, es decir, $65.891.000.
- Consumos con tarjeta de crédito: No superar 1.400 UVT ($65.891.000).
- Compras totales acumuladas: No exceder 1.400 UVT ($65.891.000).
- Consignaciones bancarias o depósitos: No superar 1.400 UVT ($65.891.000).
La DIAN explicó que estos límites se calculan multiplicando el valor de la UVT del año correspondiente. Por ejemplo, en 2024, la UVT está fijada en $47.065, lo que permite realizar los cálculos precisos sobre ingresos, patrimonio o transacciones financieras.
Plazos para declarar y posibles sanciones
El cronograma para la declaración de renta establece plazos específicos según el número de identificación del declarante. El proceso iniciará el 12 de agosto de 2025 con los contribuyentes cuyos documentos terminen en 01-02, y continuará progresivamente hasta el 24 de octubre para aquellos con números 99-00.
No obstante, el incumplimiento en la presentación de la declaración o el pago correspondiente acarrea sanciones monetarias. El artículo 639 del Estatuto Tributario estipula que el valor mínimo de la multa será de 10 UVT, equivalentes a $498.000 en 2025.
Además, esta sanción puede aumentar dependiendo del tiempo de retraso y la gravedad de la falta, así como del monto del impuesto adeudado. Los contribuyentes también deberán pagar intereses moratorios, cuyo cálculo depende de la tasa de interés vigente en el momento del pago.
Por ejemplo, si una persona no presenta su declaración de renta dentro del plazo establecido y tiene un saldo pendiente por pagar, deberá asumir no solo la sanción mínima de 10 UVT, sino también los intereses que se generen por el tiempo de mora.
Recomendaciones para evitar la multa de la DIAN por no declarar
Para evitar complicaciones tributarias y sanciones económicas, la DIAN recomienda a los contribuyentes planificar con antelación la preparación y presentación de su declaración de renta. Algunas recomendaciones clave incluyen:
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- Conocer los plazos: Identificar la fecha límite según el calendario tributario de la DIAN y respetarla estrictamente.
- Revisar los topes obligatorios: Verificar si se cumplen los umbrales de patrimonio, ingresos o transacciones para determinar si es obligatorio declarar.
- Mantener la documentación al día: Organizar soportes como certificados de ingresos y retenciones, extractos bancarios, facturas y cualquier otro documento relevante.
- Utilizar herramientas digitales: La DIAN ofrece plataformas en línea para facilitar el trámite y reducir los riesgos de error.
- Solicitar asesoría profesional: En caso de dudas, es aconsejable recurrir a un contador o experto tributario.
El cumplimiento de las obligaciones tributarias no solo evita sanciones, sino que también fortalece las finanzas públicas del país. La DIAN enfatizó la importancia de la declaración de renta como un mecanismo de transparencia fiscal y contribución ciudadana.
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