Colombia se encuentra en medio de una discusión importante sobre la nueva reforma tributaria que el gobierno de Gustavo Petro presentó ante el Congreso. El país ha visto más de una docena de reformas fiscales en las últimas dos décadas, desde Álvaro Uribe hasta el propio Petro, cada una con el objetivo de equilibrar las finanzas públicas y ajustar el modelo de recaudo fiscal. Sin embargo, los desafíos económicos actuales y la presión sobre las finanzas del Estado han reavivado el debate sobre una reforma estructural más profunda.
El presidente Petro busca encontrar un equilibrio entre el recaudo suficiente para financiar sus programas sociales y garantizar que el sector empresarial no se vea asfixiado por una carga tributaria excesiva. En este contexto, es esencial analizar qué se está proponiendo y cuál podría ser el impacto real sobre la economía del país, los ciudadanos y las empresas.
Impacto de la reforma tributaria en la economía colombiana
Contexto tributario de Colombia: Actualmente, alrededor de 7 millones de personas en Colombia contribuyen de manera directa al fisco. Sin embargo, un dato revelador es que el 70% del recaudo tributario proviene de las empresas, lo que posiciona a Colombia como uno de los países de la OCDE con mayor carga fiscal empresarial, alcanzando el 35%. Esto genera una gran preocupación en el sector privado, que ha visto un aumento constante de la presión fiscal en los últimos años.
Desde la reforma de Iván Duque, que elevó la tasa de impuestos a las empresas del 32% al 35%, el descontento entre empresarios ha ido en aumento. Muchos consideran que esta medida, lejos de incentivar el crecimiento económico, ha desincentivado la inversión y ha afectado la competitividad de las empresas colombianas. Además, el recaudo tributario ha mostrado señales de debilidad, con una caída del -10,3% en 2023, lo que refuerza la necesidad de revisar el sistema actual.
Propuestas del gobierno nacional: La reforma que el gobierno de Gustavo Petro busca presentar tiene algunos puntos clave que merecen especial atención. Uno de los anuncios más relevantes es que no habrá un aumento en el IVA, una medida que podría haber afectado de manera significativa el consumo de los hogares colombianos. Sin embargo, sí se proponen cambios importantes en otros frentes:
- Impuesto a los vehículos híbridos: El gobierno ha propuesto un aumento en el impuesto a los vehículos híbridos, que pasaría del 5% al 19%. Aunque esta medida busca alinear la carga fiscal de estos vehículos con los de combustión interna, ha generado preocupación entre aquellos que ven en los vehículos híbridos una solución más ecológica y eficiente para el país.
- Reducción del impuesto de renta para empresas: Uno de los cambios más significativos es la propuesta de reducir la tasa nominal del impuesto sobre la renta para las empresas del 35% al 30%. Esta medida podría ser bien recibida por el sector empresarial, que ha demandado una reducción de la carga tributaria para incentivar la inversión y el crecimiento económico.
- Incentivos para las microempresas: El gobierno ha propuesto una reducción en la carga tributaria para las microempresas, con tasas que podrían bajar hasta el 27%. Esto busca fomentar el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas (pymes), un sector clave para la generación de empleo en el país.
- Impuestos a las apuestas deportivas y ganancias ocasionales: Las apuestas deportivas digitales y las ganancias ocasionales también verán un aumento en sus tasas, pasando del 15% al 20%. Esta medida busca captar más recursos de sectores en crecimiento que no han sido suficientemente gravados.
- Gravamen a los activos improductivos: Finalmente, se impondrá un gravamen a los activos improductivos de personas jurídicas, con el objetivo de incentivar el uso productivo de los bienes y generar un mayor dinamismo económico.
Una reforma estructural pendiente: A pesar de estas propuestas, muchos expertos coinciden en que Colombia necesita una reforma tributaria más estructural. Algunas de las ideas que se han puesto sobre la mesa en los últimos años, aunque necesarias, no han sido implementadas por su impopularidad. Entre ellas se destaca la posibilidad de reducir el IVA del 19% al 10% o 9%, pero ampliando su cobertura a más productos y servicios.
Por otro lado, se ha planteado la necesidad de reducir el impuesto empresarial a niveles entre el 20% y el 25%. Aunque esto podría ser impopular en términos de opinión pública, muchos argumentan que es esencial para mejorar la competitividad del país y atraer mayor inversión extranjera.
Una de las propuestas más ambiciosas es aumentar la base gravable de personas naturales, pasando de los 7 millones actuales a unos 20 o 22 millones de contribuyentes. Esto permitiría que más ciudadanos aporten al fisco, aliviando la carga sobre las empresas.
Impacto en las empresas: El sector empresarial colombiano ha soportado fluctuaciones en la carga tributaria a lo largo de los años. Desde el 2000 hasta el 2003, las tasas de impuesto sobre la renta para las empresas variaron entre el 35% y el 38,5%. Posteriormente, en 2005, se introdujo una tarifa del 15% para las empresas ubicadas en zonas francas, lo que les permitió operar bajo condiciones fiscales más favorables.
En 2012, se creó el impuesto CREE con una tasa del 9%, y en ese momento se redujo la tasa del impuesto a la renta al 25%. Sin embargo, con la Ley de Inversión Social de 2021, las grandes empresas vieron un aumento temporal en su carga fiscal, con una tasa del 35%.
Este vaivén en las políticas fiscales ha generado incertidumbre y preocupación entre los empresarios, quienes se preguntan hasta cuándo podrán soportar una carga tributaria tan elevada sin ver afectados sus márgenes de ganancia y su capacidad de inversión.
Panorama general: La reforma tributaria de Petro propone cambios importantes que buscan aliviar la presión sobre ciertos sectores, como las microempresas, mientras se grava a otros como las apuestas deportivas y los activos improductivos. No obstante, el desafío principal radica en realizar una reforma estructural que sea sostenible en el largo plazo, capaz de equilibrar las finanzas públicas sin sofocar el crecimiento económico del país. Las propuestas están sobre la mesa, pero la discusión y su implementación definitiva serán claves para el futuro fiscal y económico de Colombia.
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