Las reformas tributarias en América Latina han sido un tema crucial en la agenda política y económica de América Latina en los últimos años. Impulsadas por las demandas de una mayor equidad fiscal y transparencia en la recaudación, muchos gobiernos de la región han implementado modificaciones a sus legislaciones tributarias.
Estas medidas buscan adaptarse a las presiones fiscales derivadas de la pandemia y a la necesidad de fomentar la recuperación económica, al tiempo que se ajustan a nuevas exigencias estatales. En 2024, países como Colombia, Chile, Perú, Ecuador, Panamá y México han introducido o están en proceso de desarrollar cambios significativos en sus marcos tributarios.
La proliferación de reformas tributarias es un fenómeno común en la región, con varios gobiernos trabajando en iniciativas que buscan transformar su legislación fiscal para cumplir con los nuevos objetivos gubernamentales. Por ejemplo, en Colombia, se ha propuesto una nueva Ley de Financiamiento que tiene como meta la recaudación de 12 billones de pesos. Al mismo tiempo, Ecuador, Chile y Perú también han presentado proyectos de ley destinados a modificar sus sistemas fiscales.
Reformas Tributarias en América Latina: ¿Qué países lideran los cambios en 2024?
Colombia busca recaudar 12 billones de pesos: El gobierno colombiano ha puesto en marcha varias reformas tributarias en los últimos años, siendo la más reciente la Reforma Tributaria para la Igualdad y la Justicia Social, aprobada en 2022. Esta iniciativa introdujo modificaciones en los artículos 313, 314 y 316 del Estatuto Tributario, incrementando la tarifa de las ganancias ocasionales y limitando las deducciones y rentas exentas.
Dentro del análisis realizado por Seguimiento & Estrategia, cuya directora es Diana Medina Casas, se resalta que este año el país ha presentado una nueva propuesta de Ley de Financiamiento, cuyo objetivo es generar una recaudación adicional de 12 billones de pesos.
Entre las principales medidas de esta ley se incluye una reducción progresiva del impuesto de renta del 35% al 30% para la mayoría de las empresas, con la excepción de las industrias de carbón y petróleo. Asimismo, se busca gravar los juegos en línea, lo que permitiría un ingreso adicional de 2,1 billones de pesos en el próximo año. Otras medidas incluyen el aumento del impuesto al patrimonio y la subida del IVA para los vehículos híbridos del 5% al 19%.
Nuevas propuestas en Ecuador y Perú: En Ecuador, el gobierno de Daniel Noboa está preparando una nueva reforma tributaria para finales de 2024. Aunque en 2023 se aprobó la Ley de Eficiencia Económica y Generación de Empleo, que introdujo incentivos para las empresas que contrataran a jóvenes y simplificó los trámites fiscales, se espera que la nueva iniciativa continúe este camino. Esta reforma se presentará en el marco de un acuerdo con el Fondo Monetario Internacional (FMI) y tiene como objetivo reducir las exenciones y mejorar la eficiencia en la recaudación fiscal.
Por su parte, en Perú, el gobierno ha propuesto la creación de un Nuevo Régimen Único Simplificado y la modificación del Código Tributario. Esta iniciativa busca reemplazar el Régimen Mype Tributario y el Régimen Especial de Renta, con el fin de que solo los contribuyentes de mayor tamaño sean incluidos en el nuevo sistema. Además, se espera que esta reforma impulse la formalización de más empresas en el país.
El «Pacto Fiscal» en Chile y los cambios graduales en Panamá: En Chile, el presidente Gabriel Boric continúa promoviendo el «Pacto Fiscal», un proyecto que fue rechazado en 2023 pero que sigue siendo una prioridad para su gobierno. Esta iniciativa busca recaudar un 4,1% del Producto Interno Bruto (PIB) a través de la modificación del impuesto a la renta y medidas contra la evasión fiscal. Aunque el proyecto aún no ha sido aprobado, Boric planea reintroducirlo junto con una reforma pensional.
Panamá, por su parte, ha optado por cambios más graduales en su legislación fiscal. Aunque no ha presentado grandes reformas tributarias, ha implementado medidas transitorias que buscan mejorar la recaudación fiscal y facilitar la constitución de nuevas empresas. Entre estas medidas se incluyen incentivos para multinacionales que se radiquen en el país y la eliminación de impuestos durante los primeros años de vida de las nuevas empresas.
México sin planes inmediatos para una reforma fiscal: A diferencia de otros países de la región, México no tiene previsto implementar una reforma fiscal en el corto plazo. La última reforma significativa en el país se aprobó en 2021 y entró en vigor en 2022, introduciendo cambios en el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, el gobierno actual se ha enfocado en otros proyectos de ley, como la Reforma Judicial, dejando en pausa cualquier cambio importante en el sistema tributario.
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