La declaración de renta es la obligación anual mediante la cual una persona natural o jurídica informa a la DIAN todos sus ingresos, gastos, patrimonio y retenciones para determinar si debe pagar impuesto sobre la renta.
No todos los colombianos declaran: para el año gravable 2024 (que se declara en 2025) se exige cumplir al menos uno de estos umbrales: ingresos, gastos, consumos con tarjeta o consignaciones mayores a 1 400 UVT (≈ $69,7 millones); patrimonio bruto superior a 4 500 UVT (≈ $224,1 millones); o movimientos con billeteras digitales y cuentas bancarias que rebasen ese monto.
Para 2025 la UVT fue fijada en $49 799 mediante la Resolución 193 de 2024, y sobre ella se calculan tanto topes como sanciones.
Calendario para declarar renta en 2025
El calendario tributario oficial establece que las personas naturales deberán presentar y pagar su declaración entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025, según el último dígito del NIT (sin el de verificación).
Quienes se retrasen incurren en la sanción por extemporaneidad, calculada como un porcentaje sobre el impuesto a cargo o, en su defecto, sobre ingresos o patrimonio.
Puedes leer: Qué es una Consulta Popular y qué dice la ley 1757 de 2015
Nuevo requisito para la declaración de renta en 2025
El formato 2516 v8: nuevo chequeo de conciliación contable. La DIAN puso en marcha la versión 8 del formato 2516, obligatorio solo para quienes:
-
estén obligados (o decidan) llevar contabilidad,
-
presenten el Formulario 110, y
-
hayan percibido ingresos brutos desde 45 000 UVT en 2024 (≈ $2,12 miles de millones).
-
“La función principal de este formato es garantizar coherencia entre lo que se registra en los libros contables y lo que se declara en materia de impuestos”, explicó la DIAN al anunciar la medida.
El prevalidador cruza los saldos NIIF contra la base tributaria y detecta diferencias antes de que la declaración sea radicada, con lo que la entidad busca reducir errores y evasión.
Paso a paso para diligenciar el Prevalidador
-
Ingresar a www.dian.gov.co → pestaña “Transaccional” → “Otros servicios”.
-
Elegir “Prevalidadores – Opción Impuestos” y descargar “Reporte Conciliación Fiscal F2516v8 (AG 2024)”.
-
Instalar el archivo (.XIP), habilitar macros y diligenciar las secciones contables y fiscales.
-
Generar el XML, firmarlo con el Instrumento de Firma Electrónica y enviarlo a través de los servicios en línea de la DIAN antes de presentar la declaración de renta.
-
Guardar el comprobante con marca de agua “Recibido” como soporte ante eventuales revisiones.
Desde el 28 de marzo de 2025 la herramienta está disponible, de modo que los contadores pueden llenar la conciliación mes a mes y evitar contratiempos en agosto.
Le puede interesar: Cuántos empleados públicos recibirán el incremento salarial de 7% en 2025
Sanciones por incumplir con el nuevo requisito de la DIAN
Omitir la entrega del 2516 v8 configura “irregularidad en la contabilidad” (art. 655 E.T.) y acarrea una multa del 0,5 % del mayor valor entre patrimonio e ingresos, con tope de 20 000 UVT.
Adicionalmente, la DIAN puede desconocer costos y deducciones faltos de respaldo o imponer la sanción de información exógena (hasta 7 500 UVT) si el archivo se entrega con errores.
Además de robustecer la analítica de la DIAN, el prevalidador obliga a las empresas a mantener una base de datos contable alineada con las reglas fiscales, eliminando la “doble contabilidad” y facilitando la fiscalización masiva. Expertos tributarios advierten que las compañías que se acerquen al umbral de 45 000 UVT deberán programar horas extra de conciliación para evitar validaciones fallidas en agosto.
Le puede interesar: Fechas claves en el pago de Colombia Mayor para mayo 2025 por el Banco Agrario